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美國自2010年通過『海外帳戶稅務遵從法』 (Foreign Account Tax Compliance Act；簡稱FATCA)之後，2014年7月起，金融單位也全面執行該法案的要求，針對既有客戶與新客戶，法人帳戶或個人帳戶，進行辨識。
新客戶能辨識出具有美國身份時，必須填具W9表，在W9表中，即需填註個人的『社會安全號碼(Social Security number；簡稱SSN)』，法人就需填註公司的『雇主識別號碼(Employer Identification Number；簡稱EIN)』此一稅籍資訊，並同時授權金融單位向美國國稅局做必要的通報。
對於既有開戶者來說，個人金融資產總額超過USD50,000、法人金融資產總額超過USD250,000時，金融單位也會進行辨識，一旦辨識出既有開戶客戶具有美國身份時，也會要求既有客戶必須填具W9表，同時將前述的相關資訊，提供給金融單位。
美國在收到金融單位提報相關資訊的同時，也會回頭針對美籍納稅義務個人或法人，查核是否有依法完成應有的申報，包含：稅賦申報、海外帳戶資訊申報(Foreign Bank Account Report；簡稱FBAR)....等程序，一旦發現美籍納稅義務個人或法人未進行申報，相關罰則是相當嚴厲的。
此一規定除了影響新開戶的客戶之外，對於既有客戶而言，特別是公司登記在美國德拉瓦州(Delaware)或內華達州(Nevada)的非美籍最終受益個人，更要留意相關法令的規範。
董事應該慎思，當初設立美國德拉瓦州(Delaware)或內華達州(Nevada)公司後，董事是否有申請雇主識別號碼(Employer Identification Number；簡稱EIN)這項稅籍身份資訊？如果沒有，一旦被金融單位辨識出是美國公司所開立的帳戶，並被要求提供W9表，同時需提供EIN稅務資訊時，董事將面臨諸多困難的抉擇：
 

2016年起，維京群島BVI政府已著手執行『董事名冊(Register of Directors)』依法歸檔政府的政策，無論新舊公司，都必需在規定的時間內，將董事名冊存檔在當地政府資料庫中，後續若有相關董事名冊的變更，也必 須依法存放在維京群島BVI政府手上，這是否意味著境外公司資訊有進一步揭露的可能？
這言之過早也不得而知；但可以確定的是，維京群島BVI公司的設立制 度，必將更形完備，資訊建置也將更為完整。
但就像我們經常跟境外公司操作者所傳達的概念：『在合法操作境外公司與OBU的情況下，何需擔心資訊是否曝光？』
一位慈眉善目、事業有成的產業前輩，曾跟我說：『我有一位心靈導師，跟我灌輸了一個觀念：當你看過地獄，就知道不能跟魔鬼妥協。』
我驚訝地問：『太有哲理了，請問他是哪一位大師？有在開課嗎？』
只見前輩微微的笑了一下，不急不徐的說：『耶穌』
 

就我們的觀察，中小企業常年來的努力目標，有很大的比重，多半都只為了三個字『活下去』。要在競爭激烈的商業環境中生存，能活著，就已經實屬難能可貴了；統計數據指出，中小企業平均能存活超過十年以上的，相對比重不高，其經營壓力就可想而知了。
我曾經問一個創業多年且業績蒸蒸日上的業主：『你大概在經營多久後，整個公司才趨於穩定？』
他說：『直到現在為止，都沒有穩定過的一天，一天，都沒有!』
他進一步表達：『你要記住，無論規模有多大、業績有多好、營業額有多高，企業都有瞬間消失的風險』

就我們的觀察，中小企業常年來的努力目標，有很大的比重，多半都只為了三個字『活下去』。要在競爭激烈的商業環境中生存，能活著，就已經實屬難能可貴了；統計數據指出，中小企業平均能存活超過十年以上的，相對比重不高，其經營壓力就可想而知了。
我曾經問一個創業多年且業績蒸蒸日上的業主：『你大概在經營多久後，整個公司才趨於穩定？』
他說：『直到現在為止，都沒有穩定過的一天，一天，都沒有!』
他進一步表達：『你要記住，無論規模有多大、業績有多好、營業額有多高，企業都有瞬間消失的風險』

隨著OBU帳戶開放人民幣業務以來，對台商往來兩岸三地的資金調度將更顯方便，同時亦可讓台商在匯率上的風險，達到有效的控制與管理，這對台商來說，該項政策的開放，不啻是一項德政。然而，現階段人民幣業務仍僅限於國際金融業務分行(OBU分行)可以承做，一般境內民眾或是境內法人這類不具申請OBU開戶資格的對象，恐未能實質受惠於人民幣業務的多項全部服務。
換言之，要先取具申請OBU帳戶的開戶申請資格，才能在完成OBU開戶後，進一步享有人民幣業務的所有服務，然而，依據國際金融業務條例的規定，唯有外國法人或外國個人才具備OBU帳戶的申請資格，故操作者若有意爭取OBU帳務所提供的人民幣各項服務的話，境外公司將是第一把關鍵的鑰匙。
唯有在完成境外公司設立，取得外國法人的資格，操作者才具有申請OBU開戶的條件，也才有機會進一步取得OBU帳戶所提供的各項人民幣服務業務，至於哪些境外地區將可能會是最佳選擇，歡迎來電洽詢。
參考資料：
境外公司操作實務大全(www.louischang.com)
翰鼎顧問(股)公司網站(www.unicorecpa.com)

境外公司設立主要用於架構國際投資時，操作者應留意登記資本與發行資本的關鍵。舉例而言，當操作者以境外公司在投資地成立分支機構之時，總公司的登記資本理應大於或等於分公司的營運資金，同樣的，當操作者以境外公司為法人股東，在投資地投資子公司時，母公司的登記資本也應該大於或等於子公司的實收資本。假若投資公司或總公司的登記資本不足時，除了投資申請將遭遇否決風險外，也比較容易被投資地主管機關認為是否有資本弱化的疑慮，這點值得操作者在規劃境外公司的國際投資架構時，再多加留意。細節說明，請詳『境外公司操作實務大全』
參考資料：
境外公司操作實務大全(www.louischang.com)
翰鼎顧問(股)公司網站(www.unicorecpa.com)