金管會於2020年10月底頒布『境內法人於國際金融業務分行(OBU)開立授信目的帳戶規定』後，正式啟動了台灣公司可因授信的需求，開立OBU帳戶的通道。
目前分類：OBU帳戶相關資訊 (28)
- Feb 06 Sat 2021 00:23
境內公司法人開立OBU授信目的專戶之意義與適用狀況
金管會於2020年10月底頒布『境內法人於國際金融業務分行(OBU)開立授信目的帳戶規定』後，正式啟動了台灣公司可因授信的需求，開立OBU帳戶的通道。
- Jan 01 Fri 2021 17:08
取得董事職權證明書(Certificate of Incumbnecy)時的核對、確認與辨識
依據國際金融業務分行管理辦法第10條附件的規範，董事職權證明書(Certificate of Incumbency；COI)為 OBU帳戶的必要驗證文件之一，該文件是由境外公司的註冊代理人所簽發，用以證實註冊代理人手上關於該境外公司最新、目前、當下的相關資訊，可說是相當重要的一份文件。一份完整的COI應會揭露以下各項資訊，包含：
- Jan 01 Fri 2021 12:35
OBU帳戶辨識與審查之趨勢：台版CRS與反避稅
當『金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法』於2017年11月確然定案後，俗稱的台版CRS，已正式啟動相關帳戶的另一個辨識階段。就以對OBU帳戶的影響而言，我們在外部所觀察到的辨識程序，約略可分為以下兩類：
- Jan 01 Fri 2021 12:27
境外公司OBU文件審視：董事職權證明書 (Certificate of Incumbency)重要性
自主管機關於2017/5/22修改『國際金融業務分行管理辦法』第10條與相關規範之後，國際金融業務分行(OBU分行)紛紛開始重新審視既存帳戶，當初開戶所留存的境外公司法人文件，除了重新確認文件是否充足且合規之外，也逐一向既有的開戶境外公司，徵提六個月效期內的董事職權證明書 (Certificate of Incumbency；簡稱C.O.I)、完好存續證明書(Certificate of Good Standing)...等文件；新申請OBU開戶的境外公司，除原本應備的境外公司法人文件外，也至少需徵提董事職權證明書 (Certificate of Incumbency；簡稱C.O.I)，做為開戶申請之用。但基本上，這兩份文件所揭示的資料與簽發單位，是不一樣的：
- Feb 22 Sat 2020 14:29
共同申報準則(CRS)機制中的兩大關鍵
自2018年世界各國紛紛加入共同申報準則(CRS)機制之後，世界各國多數都加入了OECD的CRS機制，在各國相互交換國民在該國的海外金融資訊下，協助各國稅務單位依據該金融資訊，以利掌握查稅上的契機。然而，CRS機制中，實則隱含了兩大重要關鍵，分述如下：
- Aug 01 Thu 2019 00:20
CRS的資訊交換機制與帳戶辨識關鍵
CRS機制的靈感，源於美國的FATCA制度，除了都在進行『辨識、分流、回報、不合作即驅趕』的基本程序之外，也都非常重視帳戶持有人『自我證明』的精神。FATCA制度，原則上，是以W8-BEN或W9這兩張表，來要求帳戶持有人『證實自己是否有美國納稅居民的身分』，以落實自我證明的核心精神。
- Jun 09 Sun 2019 11:17
境外公司文件辨識：存續證明 VS 董事職權證明差異
自2017年起，主管機關修正了國際金融業務分行管理辦法之後，開立國際金融業務分行(OBU)帳戶，或是定期審閱既有OBU帳戶時，金融機構針對境外公司文件，需要額外多徵提兩份資料：一份是完好存續證明 (Certificate of Good Standing)、一份則是董事職權證明 (Certificate of Incumbency；簡稱COI)。
- Jun 08 Sat 2019 01:25
境外資金回台專法與海外所得申報的差異與分析
近期許多法令快速變更，國際局勢也瞬息萬變，已執行多年的共同申報準則(Common Reporting Standard；CRS，請詳研討)機制，導致許多台商朋友擔心海外金融資訊的曝光，加上2019年各境外地區紛紛執行經濟實質法(Economic Substance Act；請詳研討)，亦增加了境外公司操作者的架構複雜度與成本，故許多台商紛紛思考，回家的時刻，是否已經到臨。
- Jun 08 Sat 2019 01:25
境外資金回台專法(草案)與海外所得申報的差異與分析
近期許多法令快速變更，國際局勢也瞬息萬變，已執行多年的共同申報準則(Common Reporting Standard；CRS，請詳研討)機制，導致許多台商朋友擔心海外金融資訊的曝光，加上2019年各境外地區紛紛執行經濟實質法(Economic Substance Act；請詳研討)，亦增加了境外公司操作者的架構複雜度與成本，故許多台商紛紛思考，回家的時刻，是否已經到臨。
- Aug 11 Sat 2018 14:08
共同申報準則(CRS)的辨識工具：自我證明表
共同申報準則(Common Reporting Standard；簡稱CRS)機制，始自2016年啟動以來，至今已超過百國，共同參與這項重要的全球金融新秩序，台灣也同步於2019年啟動【共同申報準則(CRS)】該項機制。
- Feb 28 Wed 2018 12:31
金融業執行共同申報準則與反避稅條款之間的關係
預計於2019年起，台灣的金融機構將依循『金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法』進行既有帳戶、新開帳戶的盡職審查，盡職審查的範圍，包含了個人帳戶與法人帳戶(意即實體帳戶)都在審查範圍之列。
- Feb 10 Sat 2018 11:17
金融機構執行共同申報與盡職審查作業(台版CRS)分類與時程-對OBU之影響
OECD於全球規劃的金融機構共同申報準則(Common Reporting Standard；國際版CRS)機制，與台灣金融機構自2019年起，針對共同申報作業，所執行的盡職審查流程相較，其兩者的作業流程與盡職審查的共同核心，看似相同的：都在進行：『辨識、分流、回報』帳戶持有人的定位作業。
- Dec 24 Sun 2017 23:17
取得董事職權證明書(Certificate of Incumbnecy)時的核對、確認與辨識
依據國際金融業務分行管理辦法第10條附件的規範，董事職權證明書(Certificate of Incumbency；COI)為 OBU帳戶的必要驗證文件之一，該文件是由境外公司的註冊代理人所簽發，用以證實註冊代理人手上關於該境外公司最新、目前、當下的相關資訊，可說是相當重要的一份文件。一份完整的COI應會揭露以下各項資訊，包含：
- Dec 24 Sun 2017 10:47
常見海外所得的誤判問題與申報應注意事項
海外所得的判斷依據，並非看金流的來源方向，而是要看所得的究竟本質，換句話說，錢從國外匯入個人帳戶，未必是海外所得，主要是要看錢匯入個人帳戶的所得來源性質為何。境外的匯入款，其所得性質屬國內所得來源的，包含：
- Dec 16 Sat 2017 23:37
OBU帳戶辨識與審查之趨勢：台版CRS與反避稅
當『金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法』於2017年11月確然定案後，俗稱的台版CRS，已正式啟動相關帳戶的另一個辨識階段。就以對OBU帳戶的影響而言，我們在外部所觀察到的辨識程序，約略可分為以下兩類：
- Jun 17 Sat 2017 14:53
境外公司OBU文件：董事職權證明書 (Certificate of Incumbency)重要性
自主管機關於2017/5/22修改『國際金融業務分行管理辦法』第10條與相關規範之後，國際金融業務分行(OBU分行)紛紛開始重新審視既存帳戶，當初開戶所留存的境外公司法人文件，除了重新確認文件是否充足且合規之外，也逐一向既有的開戶境外公司，徵提六個月效期內的董事職權證明書 (Certificate of Incumbency；簡稱C.O.I)、完好存續證明書(Certificate of Good Standing)...等文件；新申請OBU開戶的境外公司，除原本應備的境外公司法人文件外，也至少需徵提董事職權證明書 (Certificate of Incumbency；簡稱C.O.I)，做為開戶申請之用。但基本上，這兩份文件所揭示的資料與簽發單位，是不一樣的：
- Dec 10 Sat 2016 12:40
CRS常態回報準則(Common Reporting Standard)的運作關鍵與對OBU的影響
常態回報準則(CRS；Common Reporting Standard)機制，是一項能讓全球金融資訊公開透明的自動互換機制；透過此項CRS機制，成員國的金融機構，會將『非居住民(Non-Resident)』的金融資訊，按年度性地主動相互交換。
- Nov 27 Sun 2016 01:05
國際金融業務分行(OBU)帳戶，利息並非免稅!!
國際金融業務分行(Offshore Banking Units)在台灣金融體系發展至今，已廿餘載，迄今回頭來看，OBU帳戶這種虛擬境外帳戶概念的彈性與自由度，確實吸引眾多台商的青睞，長年來，也為台灣金融機構，帶來不可小覷的獲利。
- Sep 17 Sat 2016 12:07
反避稅法令施行後，應重新審視海外所得的問題與架構
台灣預計最快在2018年將施行反避稅法令，按照目前政策的走向，台灣反避稅分流為『法人反避稅』、『個人反避稅』兩個走向，一旦，當台灣施行反避稅政策之後，納稅義務個人的海外所得，勢必受到衝擊與影響。目前，相關個人反避稅的法令有二，包含：所得稅法43之4實際管理處所(PEM)認定，以及所得基本稅額條例12之1的個人受控公司制度(個人CFC)；為避免產生重覆課稅的疑慮，依據目前法令的規範：實際管理處所(PEM)在前面，優先所得基本稅額條例12之1(個人CFC)，先適用之。
換句話說，當納稅義務人要判斷個人海外所得，是否會受到反避稅政策影響前，應該先判斷自己的投資架構，是否適用實際管理處所(PEM)認定；若是的話，依法即應該先針對『管理處所(PEM)在境內之海外企業，其當年度的企業獲益』先繳營所稅(17%)，之後分配個人股東時，即應開立扣繳憑單給個人股東。
- Jul 12 Tue 2016 23:46
所得稅法43之4:實際管理處所(PEM)的另一個急迫性-CRS機制
2016年7月12日，反避稅條款終於在立法院完成三讀，未來，當反避稅條款正式上路 後，只要實際管理處所(PEM)在中華民國境內的外國公司，均視為境內營利事業，都必須繳納境內營所稅(所§43之4)；另外，境內營利事業只要持有過半 之低稅賦國家公司股權(CFC)，都要在被投資公司承認獲利的當年度，依據持股比例，承認稅上的投資收益，投資公司依法即刻繳稅(所§43之4)，遞延課 稅效果隨之消失。
反避稅制度 (0)